免費(fèi)問答

一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利，這種情況是涉及應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出科目核算的，因?yàn)橥赓?gòu)原值計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額后，既然已經(jīng)用于集體福利等非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則應(yīng)把此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；一般納稅人將外購(gòu)材料用于基建工程，同樣需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算，因?yàn)橥赓?gòu)材料購(gòu)入時(shí)，計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅，但是當(dāng)用于基建工程時(shí)，也屬于無稅活動(dòng)，因此也需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出科目核算；一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，這種情況也是需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出科目核算的，因?yàn)楣蓶|分配也是無稅收入，同樣需要將自產(chǎn)產(chǎn)品記入的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；而一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的損失，則不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算。 拓展知識(shí)：可以根據(jù)增值稅發(fā)票進(jìn)行應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)核算，主要就是檢查發(fā)票是否被開具，如果有發(fā)票的存在則要按發(fā)票認(rèn)定的應(yīng)稅憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所有的發(fā)票記錄都要保存在冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。