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匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅一般記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目，即企業(yè)按照應(yīng)納稅額所得的稅款，應(yīng)交稅費的科目細(xì)化賬，為“企業(yè)所得稅-匯算清繳”。 由于匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅是企業(yè)上一年納稅義務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，其被記入的科目應(yīng)也在貸方，而不是在借方；也就是說，可以將其記入貸方的“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，也可以將其記入貸方的“其他應(yīng)交款”。 在借方則可以將其記入“庫存現(xiàn)金”科目，或者“銀行存款”科目。 另外，匯算清繳過程中，應(yīng)注意國家規(guī)定的有關(guān)實施匯算清繳企業(yè)所得稅實施規(guī)則，切莫放松對納稅主體的審查監(jiān)督。 拓展知識：在企業(yè)匯算清繳中，應(yīng)盡量降低企業(yè)的稅負(fù)，并尊重實際的收入情況，合理分配企業(yè)的收支，合理控制應(yīng)納稅款，及時報送財稅報表，及時上繳應(yīng)繳稅款，嚴(yán)格遵守稅收征收管理的各項規(guī)定，確保稅收的準(zhǔn)確、及時的繳納，防止重復(fù)收稅。