免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票如果沒(méi)有達(dá)到季度45萬(wàn)的話，賬務(wù)的應(yīng)交稅費(fèi)科目最后會(huì)進(jìn)行抵扣，抵扣的稅費(fèi)也可以在下一個(gè)季度繼續(xù)抵扣，以達(dá)到最終年度累計(jì)抵扣的目的。在實(shí)際操作上，需要核實(shí)其發(fā)票的信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額和發(fā)票校驗(yàn)碼等，以驗(yàn)證其有效性。然后再將抵扣稅費(fèi)金額與應(yīng)交稅費(fèi)金額比較，以判斷是否可以抵扣。若可以抵扣，則需要計(jì)算出抵扣后的應(yīng)交稅費(fèi)金額，記錄在賬務(wù)科目上，最后在當(dāng)季度的月報(bào)中將抵扣的細(xì)節(jié)一并明細(xì)出來(lái)，方便稅務(wù)部門(mén)的審查。 拓展知識(shí)：抵扣稅費(fèi)是指納稅人在完成月報(bào)報(bào)稅程序后，可以把本月應(yīng)交稅費(fèi)減去上月或者上季度未交稅費(fèi)，從而減少最終繳納稅款的一種方法。