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2021年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅匯繳管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行分錄。 首先，將“企業(yè)所得稅繳款”記入應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)下，科目編碼為22210104應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，金額為實(shí)際繳款的金額，貸方則借企業(yè)所得稅收入，科目編碼為60010102企業(yè)所得稅收入，金額為實(shí)際繳款的金額。 其次，將“企業(yè)所得稅退款”記入應(yīng)收稅費(fèi)項(xiàng)下，科目編碼為22410103應(yīng)收稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，金額為實(shí)際收回的金額，貸方則借企業(yè)所得稅支出，科目編碼為40010101企業(yè)所得稅支出，金額為實(shí)際收回的金額。 最后，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，按照相關(guān)法律法規(guī)，做出合理的分析判斷，根據(jù)所得稅的繳款憑證，盡快做好企業(yè)所得稅稅款的匯算清繳及退稅的賬務(wù)處理。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)針對(duì)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的一項(xiàng)必要匯繳義務(wù)，在企業(yè)營(yíng)業(yè)所得中超出某一階段范圍之外的部分應(yīng)交納重點(diǎn)營(yíng)業(yè)所得稅的情況下，需要企業(yè)按照期限提交匯算清繳申請(qǐng)，其中涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間的分稅轉(zhuǎn)移，以及納稅人的聯(lián)合繳款等。