免費(fèi)問答

(1)應(yīng)交所得稅費(fèi)用的計(jì)算：由于此處沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅應(yīng)繳納依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額 x 稅率。根據(jù)甲公司2020年度內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(2000-1250)×(1-13%)+15-2+25-8-5-20=1436.8萬(wàn)元。因此，應(yīng)交稅額= 1436.8 × 0.25=359.2萬(wàn)元。應(yīng)交會(huì)計(jì)分錄如下： 銀行存款 359.2萬(wàn)元 所得稅 359.2萬(wàn)元 (2)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶：有關(guān)損益類賬戶包括銷售收入、銷售成本、罰款收入、罰款支出、稅金及附加、利息支出、銷售費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊和管理用固定資產(chǎn)折舊等。結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶的會(huì)計(jì)分錄如下： 收入類賬戶 2000萬(wàn)元 本年利潤(rùn) 2000萬(wàn)元 支出類賬戶 1250萬(wàn)元 + 15萬(wàn)元-2萬(wàn)元+25萬(wàn)元-8萬(wàn)元-5萬(wàn)元-20萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元 本年利潤(rùn) 1250萬(wàn)元 + 15萬(wàn)元-2萬(wàn)元+25萬(wàn)元-8萬(wàn)元-5萬(wàn)元-20萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元 拓展知識(shí)： 所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)從有形及無(wú)形所獲得的收益的稅收，是企業(yè)收入的一個(gè)重要部分。企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)各種非財(cái)產(chǎn)性收入、和與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)性收入，扣除有關(guān)費(fèi)用及專項(xiàng)扣除后計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額。