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關于公司上個月多計提和繳納了附加稅，這個月退回的處理分錄，首先，需要把已經繳納的地方和多計提的地方都核對，把實際退回的款項進行銀行入賬，然后將銀行入賬金額減去已經計提稅金，取得應退稅金額，之后分兩步憑證進行記賬。第一步，先錄入銀行入賬金額，科目編號為1122應收稅款；第二步，將沖抵金額記錄到科目編號2221應交稅費，一個借一個貸，正負對應，然后完成此次多計提和繳納附加稅的憑證分錄。 拓展知識：附加稅是國家對營業(yè)稅的額外稅收，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等，各省市對不同稅種的附加稅費有不同的稅收率和稅收基數，因此，企業(yè)納稅人要了解當地具體的稅收情況，以便妥善的完成各種稅收繳納。