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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，按照月份和季度分別計算企業(yè)的所得稅。針對本月未計提而是上月繳納的情況，本月做賬時也要計提企業(yè)所得稅。因為企業(yè)所得稅的計提與繳納是分開的，計提就到當月應納稅所得額的比例，實際繳納時間可以延期至次月。本月做賬時計提所得稅，可以讓企業(yè)在本月管理財務制度時，更好地控制短期財務風險、節(jié)約企業(yè)資金，以及防止在稅收當期發(fā)生逃稅行為。 拓展知識：企業(yè)計提所得稅時要注意因下列事項而引起的所得額變動，及時增加或減少本期所得稅計提金額：1.納入利潤總額的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入和支出；2.應納稅所得額的其他調(diào)整項目；3.報稅期間確認的抵免應納稅額；4.計算所得稅前，獎金和補貼的差異性處理；5.因重新計算而產(chǎn)生的所得稅；6.稅收優(yōu)惠項目（如減免稅等）等。