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你好,老師,請問一般納稅人當(dāng)月增值稅申報表上的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)是當(dāng)月的已抵扣的進(jìn)項稅額里轉(zhuǎn)出還是不抵扣直接轉(zhuǎn)出?

84785037| 提问时间:2023 01/22 10:48
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999
金牌答疑老师
职称:注冊會計師
一般納稅人當(dāng)月增值稅申報表上的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)一般都是指當(dāng)月已抵扣進(jìn)項稅額里轉(zhuǎn)出過的稅額數(shù)。因為根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例第十六條第一款》,月度預(yù)繳增值稅應(yīng)當(dāng)在上月銷售額計算時識別出,計入當(dāng)月已繳納的增值稅,以及應(yīng)當(dāng)?shù)挚圻M(jìn)項稅額,扣除后的余額即為本月應(yīng)繳納的增值稅。拓展知識:在增值稅申報表中,通常有三個主要的抵扣項目,一是計算進(jìn)項稅額;二是內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn);三是抵扣進(jìn)項稅額。計算進(jìn)項稅額是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上個月銷售額統(tǒng)計而計算出的預(yù)繳增值稅;內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)是指上月相應(yīng)銷售數(shù)額不足以繳納該月應(yīng)納稅款而對抵扣進(jìn)項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);抵扣進(jìn)項稅額是指識別出上月實際銷售數(shù)額,抵扣該月應(yīng)交稅款的稅額的進(jìn)項稅額。
2023 01/22 11:01
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