免費問答

答：一般納稅人說明本期沒有開專票，只開了一張紅字發(fā)票的，那么在報稅的時候應該填負數(shù)，相應的稅款也是負數(shù)，表示本期沒有交稅款。具體填法是，在增值稅報表的“銷項稅額”一行的“增值稅”這列，一列中的稅額改為負數(shù)，一列中的稅收改為負數(shù)，以此類推，詳細如下： 銷項稅額： 1、 增值稅：應納稅額按正常稅率計算，填入負數(shù)； 2、 消費稅：改為負數(shù)； 3、 營業(yè)稅：改為負數(shù)； 4、 企業(yè)所得稅：改為負數(shù)； 5、 個人所得稅：改為負數(shù)； 6、 城市維護建設稅：改為負數(shù)； 7、 教育費附加：改為負數(shù)； 8、 地方教育費附加：改為負數(shù)； 9、 印花稅：改為負數(shù)； 此外，為了能夠更準確的核實報表的準確性，最好在說明欄中補充說明發(fā)票是紅字發(fā)票，以便專門稅務部門做出正確的判斷也可能會提出追加的資料審核要求。 拓展知識： 1、紅字發(fā)票是指發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期以及發(fā)票金額項目都是紅色字體，但是其他內(nèi)容均與正常發(fā)票完全相同的發(fā)票。 2、紅字發(fā)票不能作為實際經(jīng)營支出的憑證，也不能用于銷售收入的確認，它也不能用作稅務申報的憑證，而是只能作為沖銷收入的憑證。