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小規(guī)模納稅人在21年4季度申報(bào)增值稅時(shí)申報(bào)了無票收入,22年開具了發(fā)票 怎么處理呢

84785027| 提問時(shí)間:2023 01/22 09:58
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對于21年4季度申報(bào)增值稅時(shí)申報(bào)的無票收入,22年開具了發(fā)票的情況,可以分兩種情況進(jìn)行處理: 一是開具的發(fā)票的金額低于申報(bào)的金額,則應(yīng)當(dāng)結(jié)合納稅人實(shí)際情況,按照開具的發(fā)票金額核定納稅義務(wù),對超過部分收入或稅款金額,則盡量采取讓步和放寬納稅義務(wù)義務(wù)程序,確保納稅人合規(guī)稅收行為,把控稅收風(fēng)險(xiǎn)。 二是開具的發(fā)票的金額高于申報(bào)的金額,則應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票金額核定納稅義務(wù),如果收入金額超出稅務(wù)機(jī)關(guān)按照發(fā)票金額核定的稅款金額,需要納稅人增加申報(bào)稅款,否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)實(shí)際收入金額和稅率進(jìn)行重新核定,并對稅款金額進(jìn)行補(bǔ)繳。 以上就是對于小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)申報(bào)無票收入,22年開具了發(fā)票情況的處理方法。拓展知識(shí):為了防止稅收逃漏,企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn):1、嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度,及時(shí)開具發(fā)票;2、保存發(fā)票原件,定期清點(diǎn)備查;3、及時(shí)申報(bào)增值稅,定期核定稅收信用等級;4、做到加強(qiáng)內(nèi)部管理,監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)提示等措施,嚴(yán)格控制企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
2023 01/22 10:12
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