問(wèn)題已解決

2、山峰公司系增值稅一般納稅人，2019年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20 000元，增值稅為1800元。 (2)購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 (3)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20 000元 (4)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品2000件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為120 000元；另收取包裝物租金22600元。 (5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元，舊產(chǎn)品作價(jià)15000元。 已知：該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/21 21:20
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
根據(jù)題目提供的信息，本月山峰公司應(yīng)納增值稅額可以分為以下幾種： （1）購(gòu)進(jìn)原料一批：應(yīng)納稅額10400元，即購(gòu)買(mǎi)原料80000元的增值稅稅額； （2）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)：應(yīng)納稅額1800元，即購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸費(fèi)20000元的增值稅稅額； （3）購(gòu)進(jìn)包裝物一批：應(yīng)納稅額2600元，即購(gòu)買(mǎi)20000元的增值稅稅額； （4）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品2000件：應(yīng)納稅額15600元，即銷(xiāo)售120 000元的增值稅稅額； （5）采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批：應(yīng)納稅額11600元，即銷(xiāo)售90400元的增值稅稅額； 因此，本月山峰公司應(yīng)納增值稅額為57000元。 拓展知識(shí)：關(guān)于增值稅，在增值稅改革中，稅率逐步由17%下調(diào)至13%，同時(shí)，增加小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的范圍，讓小規(guī)模納稅人也享受稅負(fù)下降的福利。
2023 01/21 21:34
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