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4月收到的專票如果已經(jīng)勾選抵扣入賬，5月對(duì)方公司要求退回，則該發(fā)票的賬務(wù)處理為：當(dāng)月作廢，用報(bào)銷憑證重新核銷原有發(fā)票及隨附憑證及金額；重新開具發(fā)票，將新發(fā)票金額進(jìn)行報(bào)銷，在新發(fā)票記賬時(shí)，需要注明原發(fā)票序號(hào)，以便核查。 由于該發(fā)票抵扣已入賬，因此5月報(bào)稅受到影響，需要根據(jù)退回發(fā)票實(shí)際情況，在5月的應(yīng)稅銷售額中減去4月抵扣金額，以保證5月的報(bào)稅金額準(zhǔn)確。 拓展知識(shí)：4月收到的專票如果未抵扣入賬，5月對(duì)方公司要求退回，則應(yīng)及時(shí)作廢該發(fā)票，在重新開具新發(fā)票時(shí)，需要在新發(fā)票上注明原發(fā)票號(hào)，便于核查，同時(shí)，此種情況不對(duì)5月報(bào)稅有影響。