免費(fèi)問答

2022年5月補(bǔ)了2020年的企業(yè)所得稅，所產(chǎn)生的滯納金10000元應(yīng)該分為兩個分錄進(jìn)行處理，一個是借方，分錄格式為：企業(yè)所得稅10000元（借），應(yīng)交稅費(fèi)科目（貸）。另一個是貸方，分錄格式為：滯納金10000元（借），應(yīng)交稅費(fèi)科目（貸）。拓展知識：補(bǔ)稅滯納金本質(zhì)上是企業(yè)所得稅的一部分，該部分屬于延期繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按歷史期間所構(gòu)成的應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行分錄處理。