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老師早上好!我們企業(yè)注銷,銷售庫存材料、固定資產(chǎn)給另外一個企業(yè),月底賬面銷售的庫存材料、固定資產(chǎn)怎么結轉? 會計分錄如何處理?
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速問速答企業(yè)注銷銷售庫存材料、固定資產(chǎn)給另外一個企業(yè)的月底賬面銷售,需要在賬面記賬上進行正確處理,依據(jù)我國《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,對銷售材料處理的會計分錄如下:
1、借:銀行存款
貸:應收賬款
2、借:庫存商品
貸:銷售成本
3、借:銷售收入
貸:應收賬款
4、借:應收賬款
貸:銀行存款
銷售材料后,會計上需要對賬面上結余的固定資產(chǎn)進行清理,此時可以利用計提折舊法結轉部分固定資產(chǎn),即把固定資產(chǎn)中的累計折舊余額轉移到租賃固定資產(chǎn)賬戶上,同時增加相應的折舊費用。具體的記賬憑證的總帳分錄如下:
1、借:租賃固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)
2、借:固定資產(chǎn)
貸:折舊費用
處理完畢后,該企業(yè)的賬面上的庫存材料和固定資產(chǎn)的結余已經(jīng)正確結轉,保證了此次數(shù)據(jù)的準確性。
拓展知識:企業(yè)在結轉時,還需要考慮清理其它因素,比如把期末結賬前企業(yè)長期應收賬款的累計折舊、折舊計提、管理費用等正確地結轉到損益類賬戶中,以保證財務會計賬面的真實有效。
2023 01/21 11:49
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