免費(fèi)問(wèn)答

在轉(zhuǎn)換為一般納稅人之后，收到的專用發(fā)票，如果收到的是合法的，可以抵扣費(fèi)用，需要遵循以下步驟進(jìn)行賬目處理： 1、準(zhǔn)備好抵扣已繳納稅款證明或銷售增值稅發(fā)票，并記錄購(gòu)買專用發(fā)票的情況。 2、編制以下會(huì)計(jì)憑證：以"應(yīng)稅服務(wù)銷售收入"開(kāi)出收入類型的"現(xiàn)金銀行"會(huì)計(jì)憑證；以"應(yīng)稅服務(wù)銷售費(fèi)用"開(kāi)出費(fèi)用類型的"應(yīng)稅服務(wù)購(gòu)買"會(huì)計(jì)憑證；以"應(yīng)交的增值稅"開(kāi)出費(fèi)用類型的"稅金及附加"會(huì)計(jì)憑證；以"應(yīng)稅收入"開(kāi)出收入類型的"應(yīng)稅收入"會(huì)計(jì)憑證。 3、把已繳納的稅款證明或銷售增值稅發(fā)票、購(gòu)買專用發(fā)票的情況，和會(huì)計(jì)憑證關(guān)聯(lián)在一起，并作好征稅關(guān)聯(lián)備查。 拓展知識(shí)：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅（個(gè)人所得稅）也可以使用企業(yè)所得稅中的專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，但需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核手續(xù)，被審核通過(guò)后才能使用。