免費(fèi)問答

去年預(yù)提一次費(fèi)用，匯算清繳調(diào)增的分錄如下: 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-一次性費(fèi)用 xx 貸：一次性費(fèi)用 xx 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-一次性費(fèi)用 xx 貸：應(yīng)交稅費(fèi) xx 上述分錄是按照去年應(yīng)提費(fèi)用發(fā)生變化，而實(shí)際賬面上未發(fā)生任何變化的原則來做分錄的，即對(duì)去年應(yīng)提費(fèi)用發(fā)生的變化（也就是調(diào)增的部分），實(shí)際表現(xiàn)為：去年應(yīng)提的費(fèi)用減少（應(yīng)交稅費(fèi)-一次性費(fèi)用），而今年應(yīng)提的費(fèi)用增加（應(yīng)交稅費(fèi)），這樣的思路在分錄上進(jìn)行統(tǒng)一處理，即可反映出實(shí)際情況，而不存在賬實(shí)不符的問題。 此外，在制定一次性費(fèi)用匯算清繳分錄的時(shí)候，還需要注意確定該費(fèi)用是應(yīng)納稅所得額減除數(shù)，以及分析今年和去年是否存在一次性費(fèi)用和發(fā)生數(shù)量有變化的情況，將其處理為兩個(gè)不同的費(fèi)用項(xiàng)目，而不是讓它們屬于同一項(xiàng)費(fèi)用，以免出現(xiàn)分錄上的錯(cuò)誤。