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甲公司全年利潤(rùn)總額稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算公式結(jié)果為1,020萬元整，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元，假定甲公司本年無其他納稅調(diào)整因素的情況下，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)分錄上計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅稅率25%，計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)202萬元（1,020萬 × 25%） 2. 借：所得稅費(fèi)用 202萬元 即可結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提的所得稅費(fèi)用202萬元。 拓展知識(shí)： 計(jì)提所得稅是一種比較早的稅收方法，是在企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中，按照規(guī)定的稅率預(yù)繳企業(yè)的稅費(fèi)，以緩解企業(yè)在稅期內(nèi)現(xiàn)金流壓力的措施，可以說是企業(yè)稅收的一種優(yōu)惠政策。