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老師 公司零申報(bào),有發(fā)票未抵扣已做賬,后續(xù)賬務(wù)如何處理?

84785037| 提问时间:2023 01/21 09:38
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
公司零申報(bào)處理的賬務(wù)原則如下: 一、確定是否免稅:如果有發(fā)票未抵扣或稅率為零時(shí),需要進(jìn)行具體判斷是否免稅。一般有發(fā)票但未抵扣,則一般不會(huì)被認(rèn)定為免稅。但有發(fā)票而稅率為零時(shí),一般會(huì)被認(rèn)定為免稅。 二、分類記賬:有發(fā)票未抵扣的應(yīng)付賬款,為非流動(dòng)負(fù)債;有發(fā)票而免征稅的收入,為非流動(dòng)資產(chǎn);如果有發(fā)票而免稅,則可以記入本期利潤(rùn)和利潤(rùn)分配,但是要特別說(shuō)明原因。 三、納稅義務(wù)處理:有發(fā)票未抵扣的應(yīng)付賬款,公司仍要按照發(fā)票金額進(jìn)行申報(bào)繳納;有發(fā)票而免稅的收入,公司仍要進(jìn)行報(bào)稅,但可以免征稅。 拓展知識(shí): 關(guān)于零申報(bào),還應(yīng)注意另一方面,就是有時(shí)公司會(huì)在有發(fā)票的情況下,以零稅額的形式進(jìn)行稅收處理。這樣的情況一般是,公司在國(guó)家允許的情況下,可以準(zhǔn)予不繳納稅收或繳納低于規(guī)定金額的稅收。比如,如果公司可以滿足一定條件,可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人,那么公司可以根據(jù)國(guó)家規(guī)定,按部分收入申報(bào)零稅額,從而減少納稅義務(wù)。
2023 01/21 09:44
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