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2021年11月銷售一臺設(shè)備，2021年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳，資產(chǎn)原值應(yīng)填實際出售價，無論是否實際收到付款，以及購買時所繳付的價格，只有實際售出價才能作為稅務(wù)報表的資產(chǎn)原值。買家在該設(shè)備的費用中，除了實際付款金額外，還可能產(chǎn)生折舊、利息、保修期等費用，此類費用也要計入資產(chǎn)原值中。 企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)原值作為折舊和可抵本年度所得稅社會保險費等稅費的基礎(chǔ)。因此，正確填寫資產(chǎn)原值，對企業(yè)納稅義務(wù)的正確確認相當(dāng)重要。 拓展知識：資產(chǎn)原值定義為，指企業(yè)把購買或者自制的投入生產(chǎn)經(jīng)營的資產(chǎn)的到賬價格或者自制成本。資產(chǎn)的原值是企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營活動的第一筆費用，同時也是企業(yè)繳納企業(yè)所得稅社會保險費的稅費基礎(chǔ)。