免費(fèi)問答

計(jì)提工資未全發(fā)月份做賬一般有兩種情況： 1、如果是上月未發(fā)完，本月發(fā)放一部分工資，做賬時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)上月計(jì)提未發(fā)工資，同時(shí)分期發(fā)放當(dāng)月部分工資； 2、如果是本月發(fā)放的工資應(yīng)在本月發(fā)放和計(jì)提，銀行繳費(fèi)時(shí)，需要將兩部分款項(xiàng)分開繳費(fèi)，一部分繳到上月計(jì)提未發(fā)工資，一部分繳到當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資，兩部分分開繳費(fèi)； 在會(huì)計(jì)賬務(wù)上，首先需要在工資發(fā)放后憑收入證明原始憑證上做發(fā)放分期的明細(xì)記錄；接下來根據(jù)憑證的記賬規(guī)定，當(dāng)月部分發(fā)放的薪酬繳費(fèi)，一部分處理計(jì)提未發(fā)薪資，一部分處理當(dāng)月發(fā)放工資。計(jì)提未發(fā)薪資的借方科目是費(fèi)用類科目，貸方科目是應(yīng)付職工薪酬；當(dāng)月發(fā)放工資的借方科目是銀行科目，貸方科目是應(yīng)付職工薪酬科目。 拓展知識：計(jì)提工資是指企業(yè)在職工每月領(lǐng)取薪資時(shí)，職工所屬企業(yè)按職工平均月薪資的%計(jì)算、計(jì)提企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，以保證職工參保和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。計(jì)提工資是企業(yè)、職工及社會(huì)保險(xiǎn)部門之間的法律關(guān)系，是企業(yè)發(fā)放薪酬的一種制度。