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個(gè)體工商戶(hù)小規(guī)模納稅人繳納個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行計(jì)提，再進(jìn)行繳納，計(jì)提分錄和繳納分錄如下： 一、計(jì)提分錄 1、如果收入當(dāng)月確定，則在計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條計(jì)提分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 X元 2、如果收入未確定，則會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照月度收入實(shí)現(xiàn)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，使用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條計(jì)提分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 X元 二、繳納分錄 1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在個(gè)人所得稅申報(bào)期終了后，以收入實(shí)際確定的基礎(chǔ)上，使用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)科目的借方，與稅金科目的貸方，登記一條繳納分錄： 借：現(xiàn)金 X元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅 X元 拓展知識(shí)：企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅過(guò)程中，若數(shù)額超過(guò)預(yù)繳稅款，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理超預(yù)繳稅款的退稅手續(xù)。