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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,企業(yè)所得稅在季度的時(shí)候沒有計(jì)提,在支付的時(shí)候可以補(bǔ)計(jì)提嗎?還是直接做支付的分錄就可以?
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》以及《企業(yè)所得稅管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行季度計(jì)提制度,按季度報(bào)稅,對季度納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)按照每季度稅負(fù)比例預(yù)先提取計(jì)提企業(yè)所得稅,繳納稅費(fèi)。因此,企業(yè)第一季度不計(jì)提所得稅,在支付的時(shí)候補(bǔ)計(jì)提所得稅是不允許的,也就是說不能直接做支付的分錄。此外,如果企業(yè)在季度結(jié)束時(shí)由于某種原因沒有計(jì)提企業(yè)所得稅,可申請稅務(wù)部門減免計(jì)提企業(yè)所得稅,但要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料,且被減免的企業(yè)所得稅不得超過每季度實(shí)際應(yīng)納稅額的20%。
2023 01/20 15:00
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