免費(fèi)問答

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入：將本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000元和其他業(yè)務(wù)收入5000元合計(jì)記入本月?lián)p益類科目收入455000元，收益7000元也同樣記入收入類科目收入，因此本月收入總計(jì)為462000元。 2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用：將本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000元和其他業(yè)務(wù)成本5000元合計(jì)記入本月?lián)p益類科目成本255000元，銷售費(fèi)用3000元、管理費(fèi)用10000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元和營(yíng)業(yè)外支出2000元合計(jì)記入本月?lián)p益類科目費(fèi)用21000元，因此本月成本和費(fèi)用總計(jì)合計(jì)為276000元。 3、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅：根據(jù)本月的收入總計(jì)（462000元）減去本月的成本和費(fèi)用總計(jì)（276000元），本月的凈利潤(rùn)為186000元，稅率為25%，因此應(yīng)交所得稅為46000元，并記入本月?lián)p益類科目應(yīng)交稅費(fèi)46000元。 4、按凈利潤(rùn)10%提法定盈余公積：本月的凈利潤(rùn)為186000元，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，那么法定盈余公積提取金額為18600元，此金額記入本月?lián)p益類科目法定盈余公積18600元中 5、按凈利潤(rùn)30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)：本月的凈利潤(rùn)為186000元，按凈利潤(rùn)30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)，那么應(yīng)付投資者利潤(rùn)就是55880元，此金額記入本月?lián)p益類科目應(yīng)付投資者利潤(rùn)55880元中 拓展知識(shí)：企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益時(shí)，除了按上述步驟完成結(jié)轉(zhuǎn)，還應(yīng)將本月的稅金及附加10000元記入本月?lián)p益類科目稅金及附加10000元中，并將本月的公允價(jià)值變動(dòng)損益(收益)3000元記入本月?lián)p益類科目公允價(jià)值變動(dòng)損益3000元中，最終的損益類科目總計(jì)就是結(jié)轉(zhuǎn)后的本月凈利潤(rùn)，即153680元。