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一般納稅人若要調(diào)整增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額未結(jié)轉(zhuǎn)的狀況下，應(yīng)該按照以下步驟進(jìn)行： 1）首先根據(jù)相關(guān)實(shí)物發(fā)票，結(jié)算出增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的當(dāng)期收入及稅額 2）然后將賬戶這兩個(gè)科目期初余額減掉，把增值稅銷項(xiàng)稅額的當(dāng)期收入及稅額登入賬戶 3）再將進(jìn)項(xiàng)稅額平分增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，把當(dāng)期收入及稅額登入賬戶 4）最后登入賬戶，結(jié)算出當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)，核實(shí)無(wú)誤后提交完成對(duì)賬操作 由此可見(jiàn)，調(diào)整增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額未結(jié)轉(zhuǎn)的狀況，需要認(rèn)真準(zhǔn)備各項(xiàng)憑證并按照上述步驟進(jìn)行，才能保證實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí)： 調(diào)整期間的增值稅稅項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)注意，不能將稅項(xiàng)于本期結(jié)轉(zhuǎn)，此外，在對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整時(shí)，應(yīng)加以判斷，不可以利用進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)的減免。