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老師你好！ 對于所得稅匯算清繳調增利潤，碰到原來租金未拿到發(fā)票的情況，需要做分錄。首先，按照稅法規(guī)定，收入應當按實際發(fā)生額確認，不準適用任何收入推定的方法；其次，根據國家稅收法規(guī)，應當按照交稅的原則，實際發(fā)生的收入應當作收入發(fā)生，以實際發(fā)生的租金為準；第三，租金未拿到發(fā)票的情況下，需要對租金進行實質檢查，確保租金的實際發(fā)生，比如租金的付款及用途的合理性，一旦發(fā)現(xiàn)有不正當的情況應當及時進行調整，這樣就可以保證租金的實際發(fā)生，避免稅務審計異議；最后，在進行分錄時，要確保租金的分錄內容準確，避免出現(xiàn)實際發(fā)生租金與分錄金額不符的情況出現(xiàn)。 總而言之，有原來租金沒拿到發(fā)票的情況時，所得稅匯算清繳調增利潤有必要做分錄，尤其要注意實質檢查和分錄內容的準確性，以免產生稅務審計問題。 拓展知識： 租金的報銷是相當重要的，報銷前一定要確保發(fā)票齊全，保證實際發(fā)生租金的陳述一致，及時補簽發(fā)票，準備相關補充證明文件，以免稅務審計時出現(xiàn)問題。