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小規(guī)模公司每個(gè)月月底應(yīng)該計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。具體的分錄如下： 1. 計(jì)提增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)提 2. 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：增值稅（或結(jié)轉(zhuǎn)增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)提 其中增值稅針對交易中買方所收取的應(yīng)納稅負(fù)擔(dān)，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅則屬于對固定資產(chǎn)、原材料等物品所用的稅收及處理。增值稅及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅在會計(jì)上屬于非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目，但又作為流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目出現(xiàn)在期末余額表中，因此一般會計(jì)科目分兩個(gè)分錄，一個(gè)是計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄，另一個(gè)則是歸零增值稅的分錄，以對應(yīng)期末余額表中的增值稅流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。 拓展：計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的企業(yè)納稅義務(wù)不僅僅限于稅收的繳納，也有相應(yīng)的會計(jì)處理環(huán)節(jié)，即稅費(fèi)計(jì)提以及稅收結(jié)轉(zhuǎn)。計(jì)提是將本期產(chǎn)生的增值稅申報(bào)前應(yīng)逐月按實(shí)際繳納金額或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)提至應(yīng)繳稅金月度應(yīng)交核定報(bào)表中，用作本期稅收申報(bào)的應(yīng)稅收入及附加稅收的依據(jù)。而稅收結(jié)轉(zhuǎn)則指將本期計(jì)提稅額中，未用于本期稅收申報(bào)的部分轉(zhuǎn)入下一期供下一期稅收申報(bào)使用。