免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，需要將發(fā)票中的負(fù)數(shù)開具填在應(yīng)稅銷售額欄和本期進(jìn)項(xiàng)稅額欄相應(yīng)的負(fù)數(shù)開具處；第一季度的稅款這一欄要將累計(jì)應(yīng)補(bǔ)退的稅款和累計(jì)已繳納的稅款進(jìn)行合計(jì)，然后與本期應(yīng)該交納的稅款進(jìn)行比較；如果累計(jì)的負(fù)數(shù)大于本期的正數(shù)， 那么就要填寫第一季度交納的稅款；反之，如果累計(jì)的負(fù)數(shù)小于本期的正數(shù)，那么就要把第一季度交納的稅款改為負(fù)數(shù)，也就是需要補(bǔ)繳稅款。 拓展知識(shí)：負(fù)數(shù)發(fā)票可以減免稅款，農(nóng)產(chǎn)品銷售等可享受免稅政策的納稅人可以憑借負(fù)發(fā)票減免稅款。小規(guī)模納稅人憑借負(fù)數(shù)發(fā)票享受減免稅政策的，必須依據(jù)《增值稅管理辦法》的有關(guān)規(guī)定提供有效憑證。