免費(fèi)問答

（1）若A公司開具發(fā)票時(shí)，將銷售額和折扣額在同一發(fā)票上的金額欄分別注明，計(jì)算該業(yè)務(wù)的增值稅銷頂稅額。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，從稅收發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額，應(yīng)當(dāng)以被折扣前的銷售額作為計(jì)稅銷售額計(jì)算增值稅。 在本案例中，銷售額為8000*113=904000元，給予7折優(yōu)惠后，折扣額為8000*113*30%=271200元，被折扣前的銷售額為8000*113-271200=632800元，即為計(jì)稅銷售額。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，一般納稅人此類計(jì)稅銷售額所得增值稅稅率為6%，算出應(yīng)繳稅額即632800×6%=37,968元。 （2）若A公司開具發(fā)票時(shí)末注明折扣額，計(jì)算該業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，若在發(fā)票上末注明折扣額，應(yīng)當(dāng)以被折扣后的銷售額作為計(jì)稅銷售額計(jì)算增值稅。 在本案例中，銷售額為8000*113元，折扣額為8000*113*30%=271200元，被折扣后的銷售額為8000*113-271200元=632800元，即為計(jì)稅銷售額。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，一般納稅人此類計(jì)稅銷售額所得增值稅稅率為6%，算出應(yīng)繳稅額即632800×6%=37,968元。 拓展知識(shí)：發(fā)票中的折扣額如何確定？ 發(fā)票的折扣額的確定要看雙方的經(jīng)營(yíng)行為是否存在贈(zèng)品、折扣或現(xiàn)金優(yōu)惠等情況，以及是否符合稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，如未另行約定，應(yīng)堅(jiān)持折扣額不得超過被折扣項(xiàng)銷售額的10%。