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3、審計人員在對利達(dá)公司銀行存款進行審計時發(fā)現(xiàn)：2019年12月31日銀行存款日記賬余額為80000元；銀行存款對賬單余額為82425(經(jīng)核實是正確的)。經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2019年12月存在以下幾筆未達(dá)賬項：（1）12月30日，存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計8000元，銀行尚未入賬；（2）12月30日，企業(yè)開出一張轉(zhuǎn)賬支票6000元，現(xiàn)金支票500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；（3）委托銀行代收的外埠存款4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達(dá)企業(yè)；（4）銀行受運輸機構(gòu)委托代收運費，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)賬付款通知。（5）銀行計算企業(yè)的存款利息75元，已經(jīng)計入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料，填制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
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企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表：
日期 借貸方向 借方金額 貸方金額
2019/12/31 銀行存款 80000
2019/12/30 存入轉(zhuǎn)賬支票 8000
2019/12/30 支付轉(zhuǎn)賬支票 6500
2019/12/30 收到外埠存款 4000
2019/12/30 付出代收運費 150
2019/12/31 計入存款利息 75
總計 82425
從上表中可以看出，利達(dá)公司的銀行存款余額由80000元增加至82425元，其中增加的余額主要由：存入轉(zhuǎn)賬支票8000元，收到外埠存款4000元，付出代收運費150元和計入存款利息75元。
鑒于審計人員需要核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以拓展成檢查銀行存款余額變動的原因，以及審核銀行存款轉(zhuǎn)賬、支出和收入等內(nèi)容。審計人員需要對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的資料進行認(rèn)真檢查，以確認(rèn)銀行存款余額是否準(zhǔn)確無誤。
2023 01/20 08:54
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