免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票免稅，可以參考下面步驟進(jìn)行入賬操作： 1.首先需要計(jì)提銷售費(fèi)用，即憑票據(jù)到應(yīng)付賬款科目中登記銷售應(yīng)付款，并在銷售費(fèi)用科目中計(jì)提銷售費(fèi)用； 2.其次，根據(jù)稅務(wù)局發(fā)布的規(guī)定，銷售費(fèi)用需減免銷售稅額，在銷售費(fèi)用科目中按照免稅金額登記，反映在稅負(fù)分析表中； 3.最后，憑發(fā)票結(jié)賬支付銷售款，即憑票據(jù)到應(yīng)付賬款科目中登記銷售應(yīng)付款，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用科目中計(jì)提的銷售費(fèi)用。 補(bǔ)充拓展知識(shí)：計(jì)提銷售費(fèi)用作為免稅憑證表現(xiàn)為免稅稅負(fù)，稅負(fù)費(fèi)用和稅金額將由多個(gè)項(xiàng)目組成，其中，免抵稅 部分實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)等將直接登記到“稅金及附加”科目中，以該科目“支出”為一方，“貸”方則是免稅應(yīng)納稅費(fèi)用的“暫轉(zhuǎn)”科目，如“待轉(zhuǎn)出的增值稅”等。