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甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額為432萬(wàn)元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單余額為664萬(wàn)元，除存款外，還有其他的交易： 12月28日，甲公司收到A公司賠款480萬(wàn)元，收到該筆款項(xiàng)后甲公司已將其登記到人賬，但銀行尚未記賬，所以暫未到賬。 12月30日，甲公司委托銀行代收C公司購(gòu)貨款384萬(wàn)元，該筆款收妥后，銀行已于當(dāng)日將其登記到人賬，所以從總額中減去384萬(wàn)元。 因此，甲公司12月31日的銀行存款日記賬余額實(shí)際為664萬(wàn)-384萬(wàn)+480萬(wàn)=760萬(wàn)元，超出銀行對(duì)賬單余額432萬(wàn)元327萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：登記人的記賬原則要求，企業(yè)在收到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記人賬，其款項(xiàng)若為賒款項(xiàng)，則應(yīng)在收取后七個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行登記人賬簿記賬。但在登記人賬簿記賬之前，企業(yè)先將款項(xiàng)存入專戶，以便于權(quán)威核實(shí)。