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是的，7月12日你可以做 借：其他應(yīng)收款-保證金 貸：其他應(yīng)付款-保證金。另外7月13日，當(dāng)你收到保證金資金時(shí)，應(yīng)該再做 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-保證金這一會(huì)計(jì)分錄。這其實(shí)是一種預(yù)付款處理，其會(huì)計(jì)處理方式是，在當(dāng)時(shí)貨物、服務(wù)未實(shí)際發(fā)出，而收到保證金款項(xiàng)的前提下，事先對(duì)供應(yīng)商收取的保證金的會(huì)計(jì)處理方法是對(duì)賬戶 其他應(yīng)付款-保證金 借方記賬，同時(shí)，記賬賬戶 其他應(yīng)收款-保證金 貸方。此時(shí)，既已發(fā)生了收支，但歸屬于雙方還沒有完全確認(rèn)，因此，你可以暫時(shí)不要再做任何調(diào)撥記賬處理，而是直接將賬戶其他應(yīng)收款-保證金和其他應(yīng)付款-保證金之間的款項(xiàng)調(diào)整結(jié)算到銀行賬戶，再做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，增加一筆銀行存款，減少一筆其他應(yīng)收款-保證金，由此完成手續(xù)。 拓展知識(shí)：企業(yè)在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，不僅要考慮收取或付出的款項(xiàng)，更要考慮到交易之間的一致性，對(duì)對(duì)手方有清晰的說明，保證雙方交易記賬的正確性。此外，還要注意兩個(gè)賬戶之間的調(diào)整結(jié)算，保證賬目的準(zhǔn)確度。