免費(fèi)問(wèn)答

針對(duì)本案例，現(xiàn)將賬務(wù)處理方式提供如下： 1、根據(jù)增值稅發(fā)票的有關(guān)稅務(wù)稅收登記號(hào)(如國(guó)家稅務(wù)總局登記號(hào)或者地稅登記號(hào))及銷(xiāo)售方資料一并登記，以免出現(xiàn)報(bào)稅糾紛。 2、根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)出口專(zhuān)用發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票），其相應(yīng)出口銷(xiāo)售額予以免征增值稅，且不用計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以本案例的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所代表的進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣。 3、根據(jù)月餅的特性，發(fā)票應(yīng)開(kāi)具為增值稅普通發(fā)票，可確認(rèn)月餅的購(gòu)置費(fèi)用，款項(xiàng)明細(xì)分別填寫(xiě)在增值稅普通發(fā)票的“合計(jì)金額”及“稅額”欄目中，另外，月餅出貨后，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本和稅收。 拓展知識(shí)：增值稅普通發(fā)票是商品或提供服務(wù)交易中收取的增值稅發(fā)票，它的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的收據(jù)的形式，是重要的稅收憑證，可以明確服務(wù)或商品的購(gòu)置費(fèi)用，也可以證明公司的實(shí)際收入情況，同時(shí)也可以減少稅收的負(fù)擔(dān)。