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小規(guī)模開專票計提會計分錄，首先，需要繳納增值稅，那么計提的會計分錄為： 1.借：增值稅應交稅費貸 1122（可根據實際情況做相應調整）。 2.貸：應交稅費 2221。 即增值稅應交稅費增加，會計處理時增加應交稅費，須同時增加增值稅應交稅費，故計入會計分錄時，增加借方“增值稅應交稅費”，貸方“應交稅費”。 拓展知識：小規(guī)模納稅人的計稅憑證是營業(yè)稅增值稅結轉票據，它是按照月發(fā)票收入和各項稅率的計算結果，自行結轉的稅款，改革后的小規(guī)模納稅人申報時，需要填報營業(yè)稅增值稅結轉票據信息。