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現(xiàn)金流量表的“上期數(shù)”一般指以前年度所有的累計(jì)結(jié)余數(shù)，即前一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有現(xiàn)金流量的累計(jì)的期初狀態(tài)的結(jié)余數(shù)。“上期數(shù)”的算法為：期初狀態(tài)的結(jié)余數(shù)=上一期的期末狀態(tài)的結(jié)余數(shù)+本期的現(xiàn)金流量?jī)纛~。本期現(xiàn)金流量表的“上期數(shù)”反映的是上一年的累計(jì)狀況，可以反映企業(yè)現(xiàn)金收支的變化趨勢(shì)。 拓展知識(shí)： 現(xiàn)金流量表總共包括三大要素： 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出； 2、投資活動(dòng)部分：包括投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出； 3、融資活動(dòng)部分：包括融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量表不僅可以體現(xiàn)企業(yè)資金的狀況，更可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的研究，可以比較客觀的反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。