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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)之前每年的交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變化都增加，期末按照公允價(jià)值變動(dòng)余額*25%計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，22年出售了一部分交易性金融資產(chǎn)，隨之公允價(jià)值變化減少很多，期初與期末計(jì)提的延所得稅負(fù)債差額就是負(fù)數(shù)，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢
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首先，您需要確定企業(yè)是否有足夠的稅收減免權(quán)，以及是否有足夠的稅收減免權(quán)可以用于抵消期末計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債。如果企業(yè)有足夠的稅收減免權(quán)，則可以將期末計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債減少到零，并將多余的稅收減免權(quán)轉(zhuǎn)入未來(lái)的稅收減免權(quán)。如果企業(yè)沒有足夠的稅收減免權(quán)，則可以將期末計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債減少到零，并將多余的稅收減免權(quán)轉(zhuǎn)入未來(lái)的稅收減免權(quán)。此外，您還可以考慮將期末計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)入未來(lái)的稅收減免權(quán)，以減少未來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)。
2023 01/18 14:41
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