免費(fèi)問答

一般納稅人留底數(shù)還大于當(dāng)月銷項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)分錄有以下幾種： 1、應(yīng)交稅費(fèi)：結(jié)轉(zhuǎn)分錄的開立記錄的是本期應(yīng)交稅費(fèi)，專用發(fā)票和普通發(fā)票的核定時間是不同的，如果本期購買商品時準(zhǔn)備的專用發(fā)票和普通發(fā)票，其對應(yīng)的發(fā)票號碼和名稱應(yīng)當(dāng)記錄在賬簿上。 2、應(yīng)交稅款：根據(jù)發(fā)票表示的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅款，從企業(yè)納稅人本期銷售收入中減去本期實(shí)繳稅費(fèi)，得出期末應(yīng)交稅款，以此做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 3、應(yīng)抵扣稅金：如果企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未結(jié)轉(zhuǎn)，可以將本期銷項(xiàng)發(fā)票金額應(yīng)交稅費(fèi)減掉本期未結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額，得出本期末應(yīng)抵扣稅金。 如果進(jìn)項(xiàng)大于當(dāng)月銷項(xiàng)，則可以不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。一般在結(jié)轉(zhuǎn)分錄的做法是，先把本期的進(jìn)項(xiàng)拿來結(jié)轉(zhuǎn)，把稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)掉，如果還有余額，則本期不用再交稅費(fèi)了。 拓展知識： 結(jié)轉(zhuǎn)分錄有多種，除了上面提到的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交稅款和應(yīng)抵扣稅金外，還有營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)分錄、資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)分錄、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄等。其中，營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將營業(yè)外收入如其他業(yè)務(wù)收入、政府補(bǔ)助等收入結(jié)轉(zhuǎn)入本期所得；資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將上年末結(jié)存的資本公積金結(jié)轉(zhuǎn)入本年一般風(fēng)險準(zhǔn)備金；所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指將上一期末應(yīng)繳所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本期應(yīng)繳所得稅上。