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您做的憑證是正確的，但根據(jù)會計處理原則，應(yīng)將預(yù)付賬款分為應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，如果是收到發(fā)票，而沒有相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)，那么應(yīng)該寫： 借：研發(fā)支出-費用化支出9100 貸：應(yīng)付賬款2730 貸：預(yù)付賬款6370 當(dāng)收到發(fā)票后，應(yīng)寫： 借：應(yīng)付賬款2730 貸：應(yīng)收賬款2730 借：預(yù)付賬款6370 貸：應(yīng)收賬款6370 也就是說，在收到發(fā)票后，應(yīng)將前面的憑證沖紅后，將原來的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款分別寫成應(yīng)收賬款。 會計處理注意： 1、會計處理原則是履行此筆支出時，將此項支出從當(dāng)月支出記錄中去除，而不是整行體現(xiàn)在帳務(wù)憑證上； 2、同時，對于這類預(yù)付款，必須開具發(fā)票，以便核對是否與實際產(chǎn)生的支出一致，將正確支出記錄到財務(wù)報表中； 3、會計處理還要符合正確的科目，按照會計分錄規(guī)范去處理，把收入重新定位到應(yīng)收賬款，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。