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您做的憑證是正確的，但根據(jù)會計(jì)處理原則，應(yīng)將預(yù)付賬款分為應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，如果是收到發(fā)票，而沒有相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)，那么應(yīng)該寫： 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出9100 貸：應(yīng)付賬款2730 貸：預(yù)付賬款6370 當(dāng)收到發(fā)票后，應(yīng)寫： 借：應(yīng)付賬款2730 貸：應(yīng)收賬款2730 借：預(yù)付賬款6370 貸：應(yīng)收賬款6370 也就是說，在收到發(fā)票后，應(yīng)將前面的憑證沖紅后，將原來的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款分別寫成應(yīng)收賬款。 會計(jì)處理注意： 1、會計(jì)處理原則是履行此筆支出時(shí)，將此項(xiàng)支出從當(dāng)月支出記錄中去除，而不是整行體現(xiàn)在帳務(wù)憑證上； 2、同時(shí)，對于這類預(yù)付款，必須開具發(fā)票，以便核對是否與實(shí)際產(chǎn)生的支出一致，將正確支出記錄到財(cái)務(wù)報(bào)表中； 3、會計(jì)處理還要符合正確的科目，按照會計(jì)分錄規(guī)范去處理，把收入重新定位到應(yīng)收賬款，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。