免費(fèi)問答

答： 固定資產(chǎn)在使用后，已計(jì)提折舊，發(fā)票還未到的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購買資產(chǎn)的實(shí)際情況，將未經(jīng)折舊的資產(chǎn)原值減去可折舊費(fèi)用后錄入賬務(wù)，以賬務(wù)正確為出發(fā)點(diǎn)。 1、先錄入固定資產(chǎn)及數(shù)量：把未經(jīng)折舊的資產(chǎn)原值錄入賬務(wù)，在資產(chǎn)明細(xì)中只錄入入賬金額，不錄入可折舊費(fèi)用； 2、把可折舊費(fèi)用錄入分?jǐn)傉叟f中：在賬務(wù)軟件中，錄入可折舊費(fèi)用，分?jǐn)傊琳叟f減少賬戶，同時(shí)錄入折舊金額，以調(diào)整發(fā)生的折舊問題； 3、編制對(duì)應(yīng)憑證：最后編制相應(yīng)的憑證，核對(duì)憑證內(nèi)容，憑證本日分錄可以如下： (1) 借：固定資產(chǎn)科目——原值減去可折舊費(fèi)用； (2) 貸：固定資產(chǎn)科目——折舊減少賬戶； (3) 借：累計(jì)折舊科目； (4) 貸：累計(jì)折舊科目——折舊減少賬戶； 經(jīng)過上述賬務(wù)處理，使得固定資產(chǎn)的金額更加準(zhǔn)確，以反映實(shí)際情況。 拓展知識(shí)：計(jì)提折舊的科目分為兩類，貸方科目主要有固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)，長期待攤費(fèi)用等；借方科目主要有其他應(yīng)付款，累計(jì)折舊等。