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銀行存款日記賬的期初余額是指在記賬開始時銀行存款的余額。期初余額是根據(jù)審計期初的賬戶余額確定的，包括銀行賬戶本期的期初余額、期末的余額和本期的賬戶進(jìn)出賬結(jié)算數(shù)額等互相關(guān)聯(lián)，它影響著企業(yè)財務(wù)報表的權(quán)威性。 為了確定期初余額，應(yīng)準(zhǔn)備上一審計期末的審計報告和當(dāng)期的初步審計工作，例如當(dāng)期的銀行對賬單，賬務(wù)處理憑證，以及補充的文件資料，并在這些文件資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行核對，確保期初余額的準(zhǔn)確性。 期初余額的準(zhǔn)確性對審計工作也很重要，因為期初余額不準(zhǔn)確，可能會導(dǎo)致審計工作結(jié)果出錯，影響最終審計結(jié)論，嚴(yán)重時甚至?xí)o企業(yè)造成不利的影響。因此，當(dāng)審計財務(wù)報表時，必須確保記賬期初余額是正確的。