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在補提以前年度的所得稅的會計分錄中，會出現(xiàn)銷項稅費貸方和應交所得稅貸方兩種分錄。 1. 銷項稅費貸方，指的是未繳納前年度的銷項稅費，那么應當在企業(yè)會計分錄中做以下分錄： 銷項稅費 貸 xxx 應交稅收（應交增值稅或收入稅） 借 xxx 2. 應交所得稅貸方，指的就是未繳納前年度的所得稅，應當在企業(yè)會計分錄中作以下分錄： 應交所得稅 貸 xxx 應交稅收（應交所得稅） 借 xxx 根據(jù)會計準則，應交的稅收應該歸類在短期借款的負債范疇，而產(chǎn)生的稅收支出應該歸屬于與經(jīng)營活動有關的費用。 補提以前年度的所得稅只是補償早已累積的未支付的所得稅，并不會產(chǎn)生新的經(jīng)濟效益或者損失，所以不會對企業(yè)報表造成影響。 拓展知識：如果企業(yè)在補提未交以前年度的所得稅時，不會被稅務局處以滯納金，盡量使用全額補提的形式，而不是部分補提的形式。