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企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交的所得稅，應(yīng)先計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額，之后進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)將應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額，從企業(yè)未繳金額中扣除，并將計(jì)算結(jié)果上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)發(fā)票報(bào)表需及時(shí)更新，應(yīng)在“減免額抵扣”欄位增加對(duì)應(yīng)的數(shù)值，以及在“按管理費(fèi)進(jìn)行的應(yīng)稅項(xiàng)目抵減”欄位增加應(yīng)補(bǔ)繳的數(shù)值，另外在“稅收減免”欄位增加應(yīng)補(bǔ)繳的數(shù)值。為了準(zhǔn)確完成報(bào)表的編制和抵扣，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)繳的稅款類(lèi)型核實(shí)并進(jìn)行報(bào)表的編制。 拓展知識(shí)：企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交的所得稅，除了按規(guī)定補(bǔ)繳稅金外，企業(yè)還可以依據(jù)規(guī)定，在報(bào)稅期間申請(qǐng)減免稅等優(yōu)惠政策。但是企業(yè)申請(qǐng)減免稅需要滿足一定條件，企業(yè)在申請(qǐng)減免稅時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮選擇減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，實(shí)施更高效率的所得稅減免政策。