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一般納稅人公司在前幾個(gè)月一直有留抵稅額，這個(gè)月開(kāi)票了，留抵稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬呢？這就要求納稅人要及時(shí)計(jì)提企業(yè)所得稅，并且在計(jì)提過(guò)程中做好賬務(wù)處理。 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際收入計(jì)提企業(yè)所得稅，計(jì)提后須確認(rèn)企業(yè)留抵稅額，并入賬; 2、企業(yè)所得稅留抵稅額需要跨期轉(zhuǎn)移時(shí)，可以將留抵稅額轉(zhuǎn)入次期應(yīng)納稅款中，做出“企業(yè)所得稅留抵稅額轉(zhuǎn)出”的記賬憑證，轉(zhuǎn)出后的稅款留抵稅額會(huì)進(jìn)入次期的應(yīng)納稅額中; 3、企業(yè)所得稅已經(jīng)轉(zhuǎn)入次期的應(yīng)納稅款中，在次期的匯算清繳中，應(yīng)同時(shí)繳納一期中的應(yīng)納稅款以及跨期轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的留抵稅額。 總之，當(dāng)企業(yè)有留抵稅額要轉(zhuǎn)出時(shí)，要按照規(guī)定核實(shí)清楚，同時(shí)做好記賬處理，確保企業(yè)所得稅的計(jì)算與報(bào)表正確及時(shí)報(bào)送。 拓展知識(shí)：跨期轉(zhuǎn)移的企業(yè)所得稅留稅額不得多計(jì)提，否則進(jìn)行多次納稅申報(bào)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)留抵稅額溢出的情況，因此在跨期轉(zhuǎn)移的企業(yè)所得稅留抵稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的稅收繳納情況，以免造成稅務(wù)調(diào)整。