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小規(guī)模開具專用發(fā)票季度結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是指將納稅人在季度內(nèi)應(yīng)納稅額（含增值稅）按季度劃分，本季度結(jié)轉(zhuǎn)上季度未納的營業(yè)稅金額。 具體操作步驟如下： 1. 在本季度首次開具專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票中填寫上季度未納營業(yè)稅金額，結(jié)轉(zhuǎn)至本季度納稅。 2. 在本季度末次開具專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票中填寫本季度未納營業(yè)稅金額，結(jié)轉(zhuǎn)至下季度納稅。 3. 根據(jù)發(fā)票的納稅申報期，登陸電子發(fā)票綜合管理系統(tǒng)或者電子發(fā)票稅控服務(wù)平臺，確定納稅和申報日期，并將結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)稅額按本季度的稅款計算公式準確算出。 拓展知識： 當(dāng)納稅人在申報當(dāng)期納稅時，系統(tǒng)會提示其納稅人是否進行月度/季度/年度結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，納稅人可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)上季度/上月未納稅款，以減少本次繳納稅款，避免雙倍征稅。納稅人需要做好結(jié)轉(zhuǎn)稅款的填寫，在開具發(fā)票上注明待結(jié)轉(zhuǎn)稅款，以備稅務(wù)機關(guān)核查。