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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括資產(chǎn)負(fù)債表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”、“清算備付金”、“拆出資金”、“存款所得利息”等科目。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要指標(biāo)，它代表企業(yè)實(shí)際流通貨幣的總額。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括現(xiàn)金本身以及能夠收回現(xiàn)金等值的金融資產(chǎn)，如商業(yè)匯票、支票、存款等款項(xiàng)。 將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要指標(biāo)，其作用有以下幾點(diǎn)： 1、 提供給企業(yè)及時(shí)的收付能力，保證短期的支付能力； 2、 合理利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，增加企業(yè)利潤； 3、 持續(xù)合理地調(diào)配現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，以便企業(yè)運(yùn)營； 4、 防止因短期資金收入不足而影響生產(chǎn)； 5、 充分利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，降低財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)效率。 以上是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括資產(chǎn)負(fù)債表哪些科目的相關(guān)介紹，從中可以看出，正確有效地利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，可以大大提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 拓展知識：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理不僅體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，還關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，例如財(cái)務(wù)預(yù)算、應(yīng)收賬款管理、庫存管理等，都與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有密切關(guān)聯(lián)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)行科學(xué)有效的現(xiàn)金流管理，實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)管理。