免費(fèi)問答

1. A公司12月份損益類賬戶的余額如下：主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為50萬元，稅金及附加為10萬元，銷售費(fèi)用為10萬元，管理費(fèi)用為4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬元，其他業(yè)務(wù)收入為10萬元，其他業(yè)務(wù)成本為5萬元，營業(yè)外收入為8萬元，營業(yè)外支出為16萬元。 根據(jù)以上情況，A公司12月營業(yè)利潤=收入-成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出=100-50-10-10-4-3-10-5+8-16=14萬元。 2. A公司12月份利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=14+8-16=6萬元。 3. A公司12月份凈利潤=利潤總額-所得稅=6-（6×25%）=4.5萬元。 4. A公司12月份結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬戶，銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用賬戶，管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用賬戶，財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本賬戶，營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出賬戶。 5. A公司12月31日結(jié)轉(zhuǎn)的全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤：結(jié)轉(zhuǎn)的凈利潤=A公司1-11月累計(jì)的凈利潤+A公司12月份的凈利潤=85+4.5=89.5萬元。 6. A公司按全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤的10%提取盈余公積，即提取8.95萬元進(jìn)入盈余公積，剩余凈利潤80.55萬元分配利潤，其中提取利潤10萬元，盈余公積結(jié)余賬戶本期增加8.95萬元，利潤分配賬戶本期增加71.55萬元。 拓展知識(shí)：盈余公積是指企業(yè)預(yù)留的合理比例的財(cái)務(wù)資金，用于償還債務(wù)，補(bǔ)充資本，投資發(fā)展，備用作為業(yè)務(wù)開展的潛在資金儲(chǔ)備。它是企業(yè)募集資金機(jī)構(gòu)在建立企業(yè)信譽(yù)和維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。