免費問答

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表中最重要的內(nèi)容之一，它記錄了在一定時期內(nèi)企業(yè)所有發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況，能反映企業(yè)財務狀況和運營能力，是考察企業(yè)正常運營情況的重要指標。 現(xiàn)金流量表的邏輯關系，就是把現(xiàn)金流入及流出事件，按照不同的分類和歸類，結(jié)合資產(chǎn)負債表和利潤表的現(xiàn)金流量信息，反映出企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。具體而言，現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流和融資性現(xiàn)金流三大類，分別反映企業(yè)的經(jīng)營活動，投資活動和融資活動所帶來的現(xiàn)金流入和流出情況。 經(jīng)營性現(xiàn)金流主要反映企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及支付原材料、勞務成本、折舊等費用的現(xiàn)金支出；投資性現(xiàn)金流主要反映企業(yè)投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括投資活動中固定資產(chǎn)收購的現(xiàn)金支出、投資活動中固定資產(chǎn)出售所獲的現(xiàn)金收入；融資性現(xiàn)金流主要反映企業(yè)融資活動所帶來的現(xiàn)金流量，包括從銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債券等所籌集到的現(xiàn)金，以及支付利息、還本等現(xiàn)金支出。 從總體而言，現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營、投資和融資活動對現(xiàn)金的影響情況，進而反映企業(yè)財務狀況和效益情況，更好地分析企業(yè)現(xiàn)金狀況及其變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決辦法。 拓展知識：現(xiàn)金流量表的編制主要依據(jù)《企業(yè)會計準則》，包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物收入、支出；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，以及結(jié)轉(zhuǎn)損益表到現(xiàn)金流量表中的損益?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入和流出為內(nèi)容，而不是以收入、利潤為內(nèi)容的。另外，不同的企業(yè)可能會將某些項目列入現(xiàn)金流量表，也可能有些項目不列入現(xiàn)金流量表。