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六、居民企業(yè)甲2019年當(dāng)年僅有一-筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈(zèng)條件的慈善捐贈(zèng)130萬元，在2020年年初對(duì)2019年所得稅匯算清繳時(shí)，得知該企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)900萬元，無其他納稅調(diào)整金額。該企業(yè)2020年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)200萬元，2020年年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，無其他納稅調(diào)整金額。①請(qǐng)分別計(jì)算2019、2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額;②假設(shè)2020年實(shí)際捐贈(zèng)100萬元，請(qǐng)計(jì)算2020年捐贈(zèng)扣除限額，應(yīng)納稅所得額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)額。