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2.2019年7月25日,某公司將其持有的一張180天 到期、年利率為6%、面值為5萬元的銀行承兌匯 。 票向銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票的出票日為5月6日, 到期日為11月2日。貼現(xiàn)時企業(yè)尚未計提利息,銀 行規(guī)定的貼現(xiàn)率為7.2% 要求: (1)計算該票據(jù)的票面利息、票據(jù)的到期值、貼 現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。 (2)編制該公司票據(jù)貼現(xiàn)時的會計分錄
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(1)票面利息=面值*年利率*貼現(xiàn)天數(shù)/360=50000*6%*(180-106)/360=1800元；
到期值=票面利息+面值=1800+50000=51800元；
貼現(xiàn)天數(shù)=到期日-貼現(xiàn)日=106天；
貼現(xiàn)利息=到期值*貼現(xiàn)率=51800*7.2%=3744.96元；
貼現(xiàn)凈額=到期值-貼現(xiàn)利息=51800-3744.96=48355.04元。
(2)會計分錄：
銀行存款增加 48355.04
投資收益-票據(jù) 1800
貼現(xiàn)利息 3744.96
2023 01/15 19:51
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