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某商業(yè)銀行2020年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）10日，儲戶張榮從其活期儲蓄存款中支取500 000元存入存本取息定期儲蓄存款，存期一年，存入日利率為1.35%，要求每1個月支取利息現(xiàn)金一次。到期一次性支取本金和最后一次利息，轉(zhuǎn)入活期儲蓄存款賬戶。 （2）18日，大洋百貨公司來行要求支取于2019年7月15日存入的1年期定期存款180 000元，存入時1年期定期存款年利率為3.2%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.32%。 （3）21日，開戶單位鋼鐵廠銀行基本存款賬戶9月1日余額為100 000元，承前頁的前未計息的累計日積數(shù)為8 560 000元，12日支取現(xiàn)金10 000元，17日存入現(xiàn)金20 000元，20日結(jié)息，利率1.3%，21日辦理利息轉(zhuǎn)存。 （4）25日，機電廠要求部分提前支取2年期定期存款70 000元，該存款于2020年6月20日存入，存入金額為100 000元，存入時2年期定期存款年利率為2.65%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.36%。 要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄。
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會計分錄及金額有以下：
（1）10日，支付款 活期存款 500,000 元
收入款 存本取息定期儲蓄存款 500,000 元
（2）18日，貸方金額 定期存款 180,000 元
借方金額 活期存款 180,000 元
（3）20日，借方金額 利息收入 1,108 元
貸方金額 利息支出 1,108 元
（4）21日，借方金額 利息收入 1,108 元
貸方金額 利息轉(zhuǎn)存 1,108 元
（5）25日，貸方金額 定期存款 70,000 元
借方金額 活期存款 70,000 元
會計分錄是會計工作的基本要素，是會計根據(jù)會計原理或其它有關(guān)的財經(jīng)的規(guī)定，記錄和報告財務(wù)事項的根本形式。會計分錄的作用在于正確反映財務(wù)狀況，會計分錄也是實現(xiàn)會計核算的重要工具。拓展知識：會計憑證是會計分錄的一種重要形式，是會計處理事項的重要憑證。憑證是會計處理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，記錄財務(wù)會計信息并實現(xiàn)財務(wù)會計數(shù)據(jù)處理的手段。憑證規(guī)定了會計處理各類情況時的會計科目，金額，和說明。
2023 01/15 09:03
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